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2020年个人所得税汇算清缴!对您的收入有什么影响?

大旗 2019年12月30日

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什么是个人所得税汇算清缴?哪些人需要做汇算清缴?今天,我们来解读一下最近纳税人都比较关心的话题——个人所得税汇算清缴。

 


一. 什么是个人所得税汇算清缴?对我有什么影响?

 

通俗来说,就是每年3月1日至6月30日,个人对过去一年综合所得进行盘点,看看自己挣了多少钱,要缴多少税。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得。一般情况下,由于个人所得税是预缴税,我们会先按月度预缴纳税款。到年度终了的时候,如果预缴的税费和收入匹配得上,就可以安心了。但如果数目匹配不上,就要通过汇算清缴来多退少补了。

 


二. 哪些人需要汇算清缴,哪些人不用?

 

新的个人所得税法下,2020年是我国史上第一次“个人所得税汇算清缴”,每个人都需要参与。不过,国家为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担,12月14日财政部 税务总局公告2019年第94号公布,2019年1月1日至2020年12月31日取得的综合所得,年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,可免除个税汇算清缴义务。

 

举个例子:王平是在一家公司上班的工薪阶层,每月工资8000元,除此之外没有任何其他所得,明年还需要汇算清缴吗?

 

王平作为工薪阶层,只在一个单位取得工资薪金收入,由于实行累计预扣制,每月预扣预缴的税款之和刚好等于年度应纳税额,因此个人就不需要明年再汇算清缴了。

 

总结来说,一般有以下四类人需要做汇算清缴:

1.从两处以上取得综合所得,比如说从两个单位领取工资的;

2.取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的;

3.预缴税款少了的,申请补税;

4.预缴税款多了的,申请退税。

 

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

 

 

三. 可享受的税前扣除

  

下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目,纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除:

(一)纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的,符合条件的大病医疗支出;

(二)纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;

(三)纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出。

 


四、办理方式

  

纳税人可自主选择下列办理方式:

(一)自行办理年度汇算。

(二)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当代为办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。由扣缴义务人代为办理的,纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认,补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

(三)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理,受托人需与纳税人签订授权书。


扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后,应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的,可以要求扣缴义务人或受托人办理更正申报,也可自行办理更正申报。

  


五、办理渠道

  

为便利纳税人,税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

  

选择邮寄申报的,纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位(没有任职受雇单位的,为户籍或者经常居住地)所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关。

  


六、申报信息及资料留存

  

纳税人办理年度汇算时,除向税务机关报送年度汇算申报表外,如需修改本人相关基础信息,新增享受扣除或者税收优惠的,还应按规定一并填报相关信息。填报的信息,纳税人需仔细核对,确保真实、准确、完整。

  

纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人,需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料,自年度汇算期结束之日起留存5年。

  


七、接受年度汇算申报的税务机关

  

按照方便就近原则,纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的,向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

  

扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的,向扣缴义务人的主管税务机关申报。

  


八、年度汇算的退税、补税

  

纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后,按照国库管理有关规定,在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户,或者提供的信息资料有误的,税务机关将通知纳税人更正,纳税人按要求更正后依法办理退税。

  

为方便纳税人获取退税,纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税APP)提供便捷退税功能,纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税。

  

纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

  


最后再次提醒一下,目前的个人所得税汇算清缴新政是有过渡期。即暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额不超过400元的纳税人,免除汇算清缴义务。

 

可以预见,两年过渡期结束,相应的汇算清缴制度和落地措施也会相当完善。个人所得税作为我国三大税种之一,将会越来越重要。这也意味着我们纳税人应当尽快学习相关税务知识,合法合规地履行我们的纳税义务。



来源:中国政府网,国家税务总局

封面图:http://zhejiang.chinatax.gov.cn




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